Сразу проверяйте даты вступления новых требований – это спасёт от штрафов и срывов поставок. Некоторые нормы уже действуют, другие запланированы на ближайшие месяцы. Игнорировать сроки – всё равно что добровольно подписаться на проверку.
Если у вас в штате иностранные сотрудники – срочно пересмотрите договоры. Введены дополнительные основания для аннулирования разрешений и ужесточены квоты. Также меняются правила отчётности: теперь требуется указывать не только ФИО и должность, но и ряд иных параметров, которые раньше не были обязательны. Это значит: старые шаблоны – в архив, новые – срочно внедрить.
Платите в срок? Молодцы, но теперь этого недостаточно. Ужесточены требования к подтверждающим документам по НДС. Если бухгалтерия сдаёт декларации без приложений или с ошибками – рискуете потерять право на вычет. Проверьте, как у вас формируются счета-фактуры и корректировочные – особенно при возвратах и скидках.
Контролируете сделки с партнёрами через ЭДО? Обратите внимание: расширился перечень случаев, когда требуется квалифицированная электронная подпись. Простая больше не подойдёт, даже для типовых контрактов. Особенно, если работаете с госсектором – там за этим теперь следят жёстче.
Новые требования к оформлению договоров и последствия за их нарушение
С 1 июля компании обязаны включать в договоры конкретные идентификаторы сторон – ИНН, ОГРН и адрес из ЕГРЮЛ. Без них соглашение может быть признано ничтожным. Особенно это касается сделок между юрлицами и ИП, оформленных в письменной форме.
Не указываете сведения – рискуете не только спором о действительности документа, но и штрафом от 10 000 рублей по статье 14.15 КоАП. Налоговая уже использует это как повод для отказа в вычетах по НДС.
Цифровая подпись: не просто символ
Если вы оформляете договор в электронном виде, достаточно простой электронной подписи больше не хватит. Требуется квалифицированная. При её отсутствии – договор считается неподписанным. Это значит, обязательства не наступают, а деньги, полученные по такому соглашению, могут быть признаны неосновательным обогащением.
Скан – не копия
Отправка отсканированного подписанного документа по почте не заменяет оригинал. ФНС и суды требуют наличие бумажного экземпляра или заверенного ЭДО. В ином случае доказать факт сделки будет почти невозможно, особенно при разногласиях по условиям исполнения.
Изменения в налоговом регулировании и их влияние на расчёт обязательств
Пересчитайте авансовые платежи – ставка по налогу на прибыль может меняться в зависимости от вида деятельности и региона. С 2025 года, согласно изменениям в НК РФ, регионы получили расширенные полномочия по введению пониженных ставок. Если ваш бизнес зарегистрирован, например, в Тульской области или Республике Татарстан, проверьте региональные законы: там уже установлены новые дифференцированные ставки для IT и производственных компаний.
Что нужно сделать
Не откладывайте: пересмотрите свою учетную политику уже сейчас. При расчёте налоговой базы по прибыли учитывайте новые лимиты амортизационной премии – они сдвинулись с 30% до 20% по ряду объектов. Кроме того, обновлён перечень расходов, которые нельзя учесть в целях налогообложения: например, теперь строже регулируются траты на маркетинг и представительские расходы – они не должны превышать установленные лимиты, иначе рискуете доначислениями.
Также внимательно проверьте корректность применения коэффициента-дефлятора: с 1 января он изменён и влияет на расчет ЕНВД, а также на стоимость имущества в упрощенке. Малейшая ошибка – и налоговая может признать расчёты искажёнными. А это уже штрафы.
Где проверять информацию
Все актуальные разъяснения и таблицы ставок размещаются на официальном сайте ФНС России: https://www.nalog.gov.ru. Следите за обновлениями по разделам «Юридическим лицам» и «Налоги и сборы». Иначе – вы не успеете вовремя подстроить отчётность, а доначисления по результатам камеральной проверки влетят в копейку.
Не стоит полагаться на старые шаблоны. Они больше не работают. Каждый отчетный период теперь требует пристального внимания: от первички до расчета налога. Иначе – санкции, пени, блокировка счёта.
Обновлённые правила для взаимодействия с контрольно-надзорными органами
Сразу проверь, есть ли в компании назначенное ответственное лицо за контакт с инспекциями. Это теперь не формальность, а требование – особенно в отраслях с повышенным риском. Отсутствие закреплённого должностного лица с соответствующими полномочиями – повод для штрафа. Назначение фиксируется приказом, копия – у юриста и в базе документов.
Плановые проверки теперь строго по ЕРКНМ (единый реестр). С 2025 года внеплановый визит возможен только по фактам причинения вреда или угрозы жизни – всё остальное требует обоснования и регистрации запроса в системе. Проверяй каждое уведомление: если его нет в реестре – отклоняй. Не бойся запрашивать удостоверения и основания. Это не конфликт, это твоя обязанность как представителя бизнеса.
Бумажные предписания? Забудь. С апреля действует цифровой формат взаимодействия через личный кабинет на proverki.gov.ru. Там же теперь хранится история всех обращений, предписаний и их исполнения. Просрочка ответа или отсутствие загрузки отчёта – автоматическое нарушение, без напоминаний. Настрой оповещения. Лучше всего – через API-интеграцию с внутренними системами.
На проверке – записывай всё на видео. Это не только допустимо, но и рекомендовано. В случае споров – только записи помогут доказать превышение полномочий или процессуальные нарушения. Юристу – копию, хранение – не менее трёх лет.
Новые формы актов – унифицированные. В них чётко прописано, что именно проверялось и какие нормы применялись. Проверяй ссылки на нормы, требуй расшифровку каждой формулировки. «Нарушение порядка хранения документации» – не обоснование. Проси точный пункт, дату, и методику. У контролёров нет права отказывать.
И главное: в любой спорной ситуации – запрос в прокуратуру через Госуслуги. Это работает. И даёт эффект. Многие инспекторы стали осторожнее именно после массовых жалоб через электронные каналы. Используй это. Закон на твоей стороне – если ты его знаешь и умеешь применять.